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IMPUESTO DE SOCIEDADES

carolina
Madrid, España
Escrito por Carolina Jimenez Sedofeito
el 06/06/2008

Hola.

En el año 2006, la empresa tenia el impuesto de sociedades negativo (la base imponible era -15323,81€) y no lo contabilizaron. ¿Como puedo contabilizarlo yo ahora?

Muchas gracias

Lhs
Salamanca, España
Escrito por Lhs
el 06/06/2008

El Impuesto sobre Sociedades se refleja contablemente como un gasto que se detrae del Beneficio antes de impuestos o de la Pérdida del ejercicio.

Se tendría que haber registrado:

4745   Crédito por Pérdidas a compensar del ejercicio...     a         630 Impuesto sobre beneficios

El Pasivo del Balance es así:

Fondos Propios

Sin Impuesto

100

Capital

X

11x

Reservas

X

120

Remanente

X

121

Resultados negativos anteriores

-X

El Pasivo   debería de ser así:

Fondos Propios

Con Impuesto

100

Capital

X

11x

Reservas

X

120

Remanente

X

121

Resultados negativos anteriores

-(X-Impuesto)

En la contabilidad del 2007 puedes realizar este ajuste:

679 Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores          a              121 Resultados negativos

por el 25% sobre 15. 323,81

En el cálculo del impuesto del 2008 sumas ese importe al resultado positivo   (beneficio) como diferencia permanente (gasto no deducible) o lo restas al resultado negativo (pérdida) como disminución de ésta.

La diferencia de contabilizarlo en el ejericio o no es que el crédito por pérdidas a compensar no queda registrado en el Activo.

En la contabilidad del 2008 el ajuste sería;

114x Reserva por ajustes de patrimonio neto del ejercicio 2006 a 121 Resultados negativos

  y aparecería en el apartado A. II del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto “Ajustes por errores

  200x-2 y anteriores".

Espero haberte ayudado