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Grupo de Auditoría



Diseño de Controles Internos

elizabeth
Contador auditor universidad de chile
Escrito por Elizabeth Torres
el 07/07/2009 | Nivel Avanzado

He estado buscandi una definición sobrte el tema para utilizarla en una evaluación de auditoría. Lo que he encontrado hasta el momento dice relación con la calidad de los controles y tengo tres clasificciones:

Desde el puntio de vista del diseño, los controles puden ser:

-Permanentes/ocasionales: Se ejecutan cada vez que el evento de riesgo está presente o en ciertas ocasiones.

-Preventivos, correctivos, detectivos.

- Aumatico/manual.


Agradeceré si alguien tiene más información sobre el tema, complemente mis hallazgos.

Atte,


Elizabeth


E

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 19/11/2009 | Nivel Avanzado

Estimada elizabeth, si puedes puedes conractar con mi persona, con relacion al tema sobre el Control Interno
saludos
ernesto calderon

Rosario Ordóñez Carrión
Contabilidad y auditoria 9no ciclo uni...
Escrito por Rosario Ordóñez Carrión
el 17/12/2009 | Nivel Avanzado

He comenzado con mi proyecto de tesis y es acerca de la implementacion de un sistema de control interno.... Y la verdad no tengo claro este tema si me pueden ayudae con ideas les agradezco muchisimo.

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 17/12/2009 | Nivel Avanzado

En que te puedo ayudar
Ernesto

Elizabeth Torres
Contador auditor universidad de chile
Escrito por Elizabeth Torres
el 17/12/2009 | Nivel Avanzado

Rosario, en forma específica que integraría tu tema?

¿O recién estás armando el índice?

Nosotros acá en Chile tenemos normas que te pueden ayudar, no sé cómo ingresar un archivo en este sitio para entregartelo. Te puedo mandar un PDF para que leas y luego acotes el tema. Busca en NAGA (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) en el sitio del colegio de contadores de Chile y encontrarás este material también, es la NAGA 09, sobre estudio y evaluación del sistema de control interno.

Tb puedes entrar al sitio de Isaca www.isaca.gov, allí hay info de controles internos de TI que también te puede ayudar.

Rosario Ordóñez Carrión
Contabilidad y auditoria 9no ciclo uni...
Escrito por Rosario Ordóñez Carrión
el 28/12/2009 | Nivel Avanzado

Hola muchas gracias en si mi tema es implementaciòn de un sistema de control interno en una planta de ceramica seria a todas las cuentas que la misma abarca. Y Muchas gracias por la direccion ahora mismo estoy buscando y si puede subirme el pdf le agradecere muchisimo............

Rosario Ordóñez Carrión
Contabilidad y auditoria 9no ciclo uni...
Escrito por Rosario Ordóñez Carrión
el 28/12/2009 | Nivel Avanzado

Hola Ernesto gracias por la atencion. Mi tema es: Implementacion de un sistema de control Interno en una planta de cerámica, segun la informacion obtenida para la deteccion del problema se debe revisar los diferentas procesos de las cuentas, luego de ello, como defino el problema o es que simplemente lo tengo que justificar y el problema es la falta de un sistema de Control interno?

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 24/03/2011 | Nivel Avanzado

Hola

Henry Levy
Medicina instituto de estudios superio...
Escrito por Henry Levy
el 29/03/2011 | Nivel Avanzado

Hola señorita, para la implementacion de un sistema de control interno se deben de tomar en cuenta como base primordial el medio, el giro de la actividad (empresa), y para que los controles sean efectivos tambien se tiene que valorar el nivel de comprendimiento de los participantes del control.

Para esto se necesita observar y analizar el proceso de las activiadades, entrevistar a los que ejecutan la activiadad en cada proceso para ver el flujo de proceso de cada actividad, el hecho de que no exista un control diseñado no quiere decir que no exista un proceso en las actividadesque se ejecutan. Por tal razon es necesario estudiar el proceso de cada actividad del inicio al final para detectar la abertura de error que pueda existir, de esta manera se puede diseñar controles que pueda mitigar el riesgo que pueda existir en un proceso.

Al cabo todo es proceso, por lo tanto tiene varias fases y al mismo tiempo varios autores con niveles de conocimiento muy diferentes.

Existen Normas y Tecnicas de control interno, pero estas son muy genericas, por lo cual insto a que usted evalue el proceso de tal manera que el control sea propio y de acuerdo al negocio u organizacion que se quiere controlar.

Para esto se tiene que ver por area, por ejemplo tiene la area financiera, administrativa, produccion y otros de acuerdo a la naturaleza, asi mismo por niveles de jerarquia para diferenciar que actividades de control va ha pertenecer a cada Jefe o Subordinado.

Al momento de diseñar el control interno se debe de considerar el que podra surgir si hace tal actividad y el que no va ha poder pasar... Por esto mismo es necesario conocer las activiadades que se estan implementando y el proceso que sigue cada una de ellas.

En la parte administrativa se puede auxiliar con las Normas Tecnicas de control Interno (NTCI), de la contraloria general de la republica de Nicaragua, lo puede buscar el google o bien en la pagina del colegio de contadores de Nicaragua www.ccpn.org. Ni

Espero haber podido aportar en la ejecucion de su diseño.


Sonia Elena
Auditoria mayor de san simon cochabamba
Escrito por Sonia Elena
el 30/03/2011 | Nivel Avanzado

Colega:
Soy profesional del area en la Rpublica de Bolivia, aca estamos en plena etapa de la convergencia a normas internacionales, pero respecto a lo que tenemos en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados tenemos definiciones sobre el sistema de control interno.
aplicamos las mismas de acuerdo a la actividad de la empresa, por ejemplo en una industria como es la que investigas los rubros mas importantes van a ser almacenes, activo fijo, determinacion de costos, ventas, caja, probablemente clientes, proveedores, factores externos la comptenecia, entonces tienes que diseñar los sistemas de control interno de acuerdo a la operatoria de esa empresa, precautelando los riesgos a los cuales esta expuesta para minimizarlos en la practica,como bien sabes los riesgos son de fuera (externos-inherentes) riesgos dentro (de control) y riesgos de deteccion (realizados posteriormente por una unidad especializada para tal efecto), entonces se tiene que abarcar a todos ellos.
espero que te haya servido como guia mi comentario

Atte Sonia

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 30/03/2011 | Nivel Avanzado

Mis Estimados Colegas, cuando ustedes oyen por la radio o la television que van a ocurrir lluvias para el dia siguiente, seguro que a la mañana usted sale con el paraguas. Esto quiere decir que usted se esta protegiendo de una situacion climatologica ya anunciada con antelacion, o sea, usted no se someteria a correr dicho riesgo sin proteccion alguna.

Lo mismo que lo expuesto anteriormente le sucede a los recursos que se poseen por su empresa, a los recursos materiales (Inventarios, Activos fijos u otros), financieros (caja, banco u otros), Cuentas por Pagar y Cobrar, y en los demas Activos y Pasivos que presente su Estado Financiero, los Recursos Humanos, Maquinarias y Equipos, etc, etc, etc.

Haga un diagnostico a cada una de las Operaciones Economicas que se realizan en su entidad, a todas en general, soble la base de un "Mapa de Riesgos". Entonces alli, donde haya una fisura de control apliquele el antivirus, o sea, siguiendo esta linea: ¿Quien la solicita?, ¿Quien la Autoriza?, ¿Quien la Aprueba?y ¿Quien respondera por el destino final o por la custodia del recurso en mencion. Estas acciones deberá documentarlas para que sea de dominio absoluto de todos en tu entidad.

Todo lo anteriormente dicho, en carpetas habilitadas a tales efectos, será parte de tu sistema de Control Interno Implemntado por ti.

Att. Ernesto

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 30/03/2011 | Nivel Avanzado

Hacer una Contabilidad es lo mas facil del mundo, en el buen sentido de la palabla, o sea, Un Vale de Salida del Alamacen es tan facil cargarlo a una cuenta de Gastos como tomarse un vaso de agua, jajajajajajajajajajaja, lo jodio del caso es: que ese Vale de Salida muestra quien lo solicito, quien lo aprobó y cual fue su destino final (para poder reflejar el costo real), lo mismo sucede con la Nómina de pago, Una cuenta por Cobrar o por Pagar y en las demas cosas

Por eso, si no existe un Sistema de Control Interno Implementado que satisfaga las expectativas del no uso indebido de los recursos, el no desvio, el no robo, la no corrupcion, entonces cierre su negocio y vayase a dormir para su casa

Att. Ernesto

Jorge Luis Jaramillo Lalama
Aplicación de las niif en ecuador univ...
Escrito por Jorge Luis Jaramillo Lalama
el 31/03/2011 | Nivel Avanzado

Una guía adecuada para la implementación de un sistema de control interno (general) es el Reporte COSO, allí se establece el Marco y sus componentes, estos abarcan el entorno de una entidad (cualquiera); sin embargo, y en adición a los comentarios de los colegas, siempre será indispensable y necesario que el Sistema de Control Interno sea estructurado a la medida de cada entidad, puesto que cada una es distinta, incluso dentro de un mismo tipo de industria, variaciones que se presentarán ya sea por la estructura de su capital social, volumen de operaciones, tamaño de la entidad, sistemas, estructura organizacional, y algo importante que hoy y siempre debe considerarse "El País". ¿Por qué el País? ; bueno, cada país tiene su normativa fiscal, laboral, societaria, aduanera, etc, distinta a del país vecino; por eso es importante ese aspecto.

Si bien es cierto que un Sistema de Control Interno de "manera general", debe incluir los mismos principios en cualquier lugar, insisto, debe ser elaborado a la medida de la entidad, cuidando siempre la relación Costo - Beneficio.

Saludos,

Jorge Jaramillo

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 31/03/2011 | Nivel Avanzado

Claro que si mi amigo, estas claro, cada traje a la medida de su dueño, yo menejo mi casa a como yo entienda, no hay el porque estar copiado del vecino

Att. Ernesto


Katherine Alexandra Molina
Derecho corporativo universidad privad...
Escrito por Katherine Alexandra Molina
el 13/04/2011 | Nivel Avanzado

Hola colegas, voy a empezar una especializacion en costos pero no tengo ninguina base, sera que me pueden ayudar con algunos temas a consultar para no estar del todo en el aire y por lo menos saber de que me hablan?

Jorge Luis Jaramillo Lalama
Aplicación de las niif en ecuador univ...
Escrito por Jorge Luis Jaramillo Lalama
el 13/04/2011 | Nivel Avanzado

Estimada Katherine, específicamente qué es lo que deseas conocer:

A) Sobre contabilidad de costos?

B) Sobre control interno para costos?

Para colaborarte con algún tema, por favor amplía un poco tu requerimiento.

Saludos,

Jorge Jaramillo


Jonathan Gutierrez Rojas
Heredia, Costa Rica
Escrito por Jonathan Gutierrez Rojas
el 27/04/2011 | Nivel Avanzado
Jorge Cajas
Guatemala, Guatemala
Escrito por Jorge Cajas
el 05/05/2011 | Nivel Avanzado

Hola, he observado las opiniones y comentarios sobre control interno, considero que este proceso, todavia no se ha desarrolladom pese a que ha corrido mucha tinta, es por eso que sistemas como la ISO, utilizan varios elementos de COSO, considero que deberiamos de entrarle al debate en forma integral, tengo entendido que la base es sistemica, y que la rama de la teoria de sistemas que mas se adpata para disenar el SCI, es la cibernetica organizacional y que el modelo que lo sustenta en paises como colombia es el Modelo de Sistema Viable, si alguien del grupo ha profundizado sobre este tema, me gustaria recibir comentarios y opiniones.

Sonia Elena
Auditoria mayor de san simon cochabamba
Escrito por Sonia Elena
el 01/06/2011 | Nivel Avanzado

Se ha mencionado bastante sobre lo que es control interno, pero basicamente repito, debe ser diseñado en base a la actividad de la empresa, aca en Bolivia tomanos de referencia el informe Coso, ademas de nuestra normativa interna, como bien sabemos el control interno es todo un proceso y que en resumidas cuentas se diseña un sistema que tengan llaves de seguridad en los diferentes procesos que se presentan en una entidad determinada, con el objetivo de precautelar los bienes de la entidad.
Atte
Sonia Elena

Ernesto E. Calder?n Vald
Técnico medio contador istituto polité...
Escrito por Ernesto E. Calder?n Vald
el 02/06/2011 | Nivel Avanzado

En efecto es como tu dices Sonia, el CI debe ser diseñado sobre la base de las caracteristicas propias de cada empresa, o sea, atendiendo al nivel de actividad de la misma, pero el asunto es el como hacerlo, ese es el pollo en el arroz con pollo, si deseas te puedo facilitar algunos consejos respecto al tema, yo viví mucho tiempo bajo la teoria. Mi correo es nancuco@yahoo. Es

Si lo deseas podemos intercambiar criterios de expecto

Saludos

Ernesto