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diferencia en el resultado del ejercicio entre el Balance y Cuenta de Perdidas y Ganancias

isa
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 08/07/2010

Hola.
Mi pregunta es la siguiente: En la cuenta de resultados del ejercicio en el Balance de Situacion tengo unas perdidas de 19000 euros y en perdidas y ganancias unas perdias de 40000 euros, todo ello se debe a que en el ejercicio 2009 los socios aportaron 21000 euros para reducir las perdidas del ejercicio. No se si si esta bien lo que he hecho, pero ahora en el impuesto de sociedades tengo diferencias y no se si esta bien. ¿Pueden ser direfente el resultado en el Balance y el la cuenta de Perdidas y Gancias? ¿Si esta bien debo hacer reflegar algun dato en el Impuesto de Sociedades, Memoria u otro documento?
Gracias.

Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 08/07/2010

A mi modo de ver si esas aportaciones como dices se hacen para compensación de pérdidas se debiera de haber hecho este asiento:

21. 000 Banco cta cte (572XXX).......................a.......... (118XXX) Aportaciones de socios 21. 000
_________________________________________________________________________
Esa cta 118XXXX permanece en el Pasivo porque realmente es una deuda y por lo tanto no es una cta ni del grupo 6 ni del 7 , así que tendrás que revisar que es lo que se ha hecho en el momento de contabilizar las aportaciones y revisar una partida de 21000 en las ctas de Gastos
Cuando se lista el Balance, los Resultados del Ejercicio tienen que coincidir con el Resultado de la cta de Pérdidas y Ganancias. Si no es así es que hay algo mal contabilizado

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 09/07/2010

Estoy deacuerdo con el asiento, pero si quiero compensar perdidas tengo que hacer los siguiente:


118 Aportacion socio a 129 ( ) compensacion perdidas



por lo que a la regularizacion disminuyen los las perdidas del ejercicio en la cuenta 129.

Esta es la causa de la diferencia, pero no se si esto esta bien hecho.

Un saludo.

Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 09/07/2010

ES que tienes un error para mí grave: ¿Desde cuando se hace un asiento como el que dices?. Lo primero que hay que hacer el APLICAR LOS RESULTADOS y en este caso si has tenido unas Pérdidas del 2009 (supongamos ) de 10. 000 al contabilizar el acuerdo de la Junta tienes que llevar esas Pérdidas a la cta de RESULTADOS NEGATIVO EJERCICIO 2009 y no dejarla en Pérdidas y Ganancias, ¿Que es lo que has hecho con ese asiento? Que al haber abonado a la cta de Pérdidas y Ganancias por 21. 000 al 31 de Diciembre y ANTES de cerrar el año ya existe un saldo en esa cuenta cuando NO PUEDE EXISTIR A ESA FECHA saldo alguno, solamente figurará al final la diferencia entre los grupos 6 y 7.
Esos 21000€ deben de estar en Resultado Negativo Ejercicio XXXX o en Resultado de Ejecicios anteriores NUNCA EN PERDIDAS Y GANANCIAS.

Así lo veo yo

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 12/07/2010

Yo tambien lo entiendo asi Manolo, pero lo he consultado con Hacienda y me dicen que si puede existir una diferencia entre el las dos cuentas, al haber compensado perdidas con las aportacion.

De todas formas si realmente esta mal como puedo solucionarlo, ya he presentado los libros contables y como soluciono el Impuesto de Sociedades.

Muchas Gracias.

Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 12/07/2010

Vamos a ver: si tu es su día aplicas bien las Pérdidas -19. 000 a Resultado Negativo habrías hecho este asiento:

19. 000 Resultado Negativo Ej 2008......a....................... Pérdidas y Ganancias 19. 000
___________________________________________________________________
Con este asiento habrías aplicado el Resultado (en este caso Pérdida) y la cta de Pérdidas y Ganancias tendría saldo cero y en espera de lo que venga al 31/12/2009. Ahora los socios hacen la aportación de 21. 000 y haces el asiento

21. 000 Banco cta cte..........................................a............... Aportaciones de Socios 21. 000
________________________________________________________________________
y se decide enjugar las pérdidas , no las 19. 000 que eran de 2008 sino todavía más y es:

21. 000 Aportaciones de socios....................a..... Pérdidas Ejercicios Anteriores 21. 000
______________________________________________________________________
Mira que te digo Pérdidas de Ejercicios anteriores y no PERDIDAS Y GANANCIAS
y ahora la diferencia entre los grupos 6 y 7 es de 40. 000 de Pérdidas ¿Es así?
S es así es porque tienes que entender que la cta de Pérdidas y Ganancias no tiene movimiento más que el día 31/12, luego si hay Beneficios se aplicarán a Reservas, Dividendos etc.. Y si hay Pérdidas se aplicarán a Resultado negativo Ejercicio XX si lo quieres llevar de forma individualizada y si no al "saco "de Resultados negativos de Ejercicios anteriores en la fecha que se distribuya el Resultado..

Me imagino que tendrás en el Pasivo Pérdidas que no las habrás tocado por esa cantidad de 19. 000 porque las has quitado de Pérdidas y Ganancias y se le hado un saldo al HABER DE 21. 000. Cuando se ha hecho el cierre automáticamente se le ha hecho un cargo (DEBE) a la cta de Pérdidas y Ganancias pero.......... COMO TENIA UN SALDO AL HABER DE 21. 0000 ¿Que saldo resulta? 40.000-21.000 = 19. 000
Tendrías que modificar el Balance del Impuesto sobre Sociedades y que te coincidan las cantidades en las casillas 199 y 500 del Impuesto

Yo así lo veo

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 13/07/2010

Hola Manolo.

En principio gracias por todo te comento lo que voy hacer:

Lar perdidas del ejercicio 2009 son 40000 que el resultado de la cuenta 129.

los socios aportan al 31-12-2009. 21000 euros

572. 21000 a 118. 00 21000

en el ejercicio 2010. Una vez distribuidos el resultado compenso perdidas que hay del ejercicio 2007 y 2008 con la aportacion. Y lo explico en el certificado de distribucion de resultados.

118.... 21000 a 121 (2007) 17000
a 121(2008) 4000


creo que asi estan bien.

Gracias.

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 13/07/2010

Otra duda que tengo.


si en los ejecicio 2007 y 2008 tengo perdidas u en el ejercicio 2009, los socios aportan al
dinero. Puedo hacer en el mismo ejercicio estos asiento, con fecha 31/12/2009

572 a 118

118 a 121

en el acuerdo de la junta expico.

que la aportacion de los socios es para compensar resultados negativos de ejercicio anteriores.

y en el 2010 realizado este asiento:

121 perdidas ejercicios anteriores a
121 perdidas 2007
121 perdidas 2008.

Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 13/07/2010

Ya no puedes hacer ningún apunte con fecha 31/12/2009 porque ese ejercicio está cerrado y hechos los libros, pero esa opción puedes hacerla por ejemplo el 31/3/2010 cuando los Administradores exponen al Consejo las ctas anuales de 2009 y se puede tomar ese acuerdo de enjugar las pérdidas de anteriores ejercicios con la aportación que han hecho.

Así lo veo yo...

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 13/07/2010

Pero si he enjuagado las perdidas en el 2009 a la 121000 y luego lo explico en el acuerdo de la junta tu crees que esta correcto. Esto es para no tener que modificar nada contablemente.

Gracias

Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 13/07/2010

No te logro entender del todo, si dices que has hecho el asiento de la compensación de pérdidas ¿Porque me preguntas si lo puedes hacer tambien el 31/12/2009?. ¿Esto es una pregunta o una afirmación?. Déjalo como está y corrígelo como te digo en el Balance del Impuesto porque si no o corriges va a darte error ya que las casillas 199 y 500 tienen que tener la misma cifra.

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 14/07/2010

Te comento:


Tengo dos casos,por dejarme asesorar por la persona que no era la adecuada y no aplicar mis propios conocimientos que realmete son iguales que lo que tu me has comentado, pero ya tenia hechos los asientos anteriores.


En el primer caso: He modificado el balance y la cuenta de perdidas y ganancias dejando las perdidas y en el acuerdo de la sociedad he apliacado las aportaciones para reducir las perdidas de años anteriores. , todo ello me ha llevado a anular los libros ya registrado , y asi presentar bien el sociedades y cuentas anuales.


En el segundo caso: Lo que me habian dicho que hicieses es lo que tu me comentastes la aportacion a la cuenta de resultados negativos ejercicios anteriores, pero el asiento contable lo tengo al 31/12/2009, por lo que segun me dices lo tengo que aplicar en el ejercicio 2010. Por ello como contablemente lo he contabilizado a la cuenta 121 pero sin especificar que perdidas si lo puedo mantener y en el año 2010 lo soluciono. , puesto que en el acuerdo de la junta de fecha 30/06/2010 voy a reflegar que los socios aportan dinero para compensar las perdidas y desgloso la cantidades de cada ejercicio.

Todo esto es para solucionar los errores ya cometidos, y asi no modificar otra vez los libros contables en otra empresa, pero si me puede ocasionar problemas tanto en el Impuesto de Sociedades como en la Legalizacion de las cuentas anuales , lo cambio, tu que opinas.


Los conceptos me ha quedado claro para la proxima vez y me han servido de gran ayuda.


Un saludo y gracias por tu atencion.

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Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 14/07/2010

Yo lo de las ctas anuales del Registro lo dejaba como está, en serio; no me veo al Registrador de Ciudad Real escrutando las cuentas que has presentado. En lo del Impuesto sobre Sociedades si que lo pondría bien y vuelvo a insistir "y no quiero ser pesado" LAS CIFRAS DE LAS CASILLAS 199 Y 500 TIENEN QUE COINCIDIR porque sino va a darte error o al menos una advertencia o aviso y esa advertencia o aviso llega a ellos y para mi "ojos que no ven, corazón que no siente". La AEAT no va a pedirte las cuentas anuales nunca, lo único que puede pedir son los libros oficiales.

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 14/07/2010


Si, pero en los libros oficiales tengo presentados tengo este asiento

al 31/12/2009

118 a 121.

por lo que los resutados negativos al inicio del año varian con los del cierre del ejercicio
y no se han repartido resultados.

Isabel.

Mga ***
Burgos, España
Escrito por Mga ***
el 14/07/2010

¿Y quien puede prohibir celebrar una Junta extraordinaria cuando sea y aprobar lo que se quiera?. No le des más vueltas, en lo sucesivo haz las cosas mejor y que te sirva de experiencia.

Manolo

Isa Gonzalez
Ciudad Real, España
Escrito por Isa Gonzalez
el 14/07/2010

Todo aclarado.

muchas gracias.