LA SOCIEDAD TRASPAPELADO S.A. PRESENTA UN BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS DE 900.000 euros, A EFECTOS DE PODER PRESENTAR LA LIQUIDACIÖN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, SE CONOCEN LOS SIGUIENTES DATOS.:
1º- POR LA VENTA DE UN INMOBILIZADO SE HA PRODUCIDO UN BENEFICIO DE 18.000, EL VALOR DE ENAJENACION DE DICHO BIEN ES DE 54.000 euros, DICHO BENEFICIO SE ENCUENTRA CONTABILIZADO INTEGRAMENTE EN LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS. ASI MISMO SE CONOCE QUE LA OPERACIÓN SE COBRARA EN 3 PLAZOS ANUALES SIENDO EL PRIMERO DE ELLOS EN EL MOMENTO DE LA VENTA.
2º- LA SOCIEDAD RECIBE EN HERENCIA UN TERENO DE UNO DE SUS ACCIONISTAS (E.P.D.), VALORADO A EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DOACIONES POR 60.000, LA SOCIEDAD POR DICHA HERENCIA NO HA PROCEDIDO A CONTABILIZACION ALGUNA, YA QUE SOSTIENE QUE EL VALOR PAGADO POR EL ES CERO.
3º- LA SOCIEDAD HA RECIBIDO UNA SUBVENCION PARA LA AMPLIACIÓN DEL NEGOCIO, DICHA SUBVENCION ASCIENDE A 36.000 euros, LOS BIENES EN LOS QUE SE HA MATERIALIZADO LA INVERSION SE HA AMORTIZADO DURANTE EL AÑO EN UN 8%, LA AMPLIACION ENTRO EN FUNCIONAMIENTO EL 01/07/00 Y LA SOCIEDAD IMPUTÓ COMO INGRESO LA PARTE DE LA SUBVENCIÓN CORRESPONDIENTE A UN IMPORTE DE 1.200 euros.
4º- DEBIDO A LA POLITICA ECONOMICA DEL GOBIERNO, LE HA CONCEDIDO A LA SOCIEDAD UNA SUBVENCION COMO CONSECUENCIA DE LA MINORACION EN EL PRECIO DE VENTA DE UNO DE SUS PRODUCTOS, LA MISMA ASCIENDE A 36.000 euros, LA CUAL SE ACABARA EN 2005. La sociedad no ha hecho ningun reflejo contable.
5º- en la cuenta de pérdidas y ganancias se encuentra contabilizado un acta de inspección con el siguiente desglose.:

CUOTA TRIBUTARIA 6.000 (IMPUESTO DE SOCIEDADES)
SANCION: 18.000 euros
INTERES DE DEMORA.: 1.500 euros
6º- UNA SOCIEDAD HA ADQUIRIDO UN BIEN EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO, DEL CONTRATO DE DICHO ARRENDAMIENTO SE DESPRENDE.:
IMPORTE DEL ALQUILER MENSUAL 600 euros
PRECIO DE ADQUISICION DEL BIEN 60.000 euros
CARGA FINANCIERA DEL PRIMER AÑO 3.000 euros
VIDA UTIL DEL BIEN 50