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FACTURA EMITIDA Y RECIBIDA CON RETENCIÓN DEL 5%

mary
Ciudad Real, España
Escrito por Mary el 02/11/2006

¿Cómo se contabiliza una factura tanto emitida como recibida con una retención del 5%?


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Xtrex
Toledo, España
Escrito por Xtrex el 02/11/2006

¿La empresa es constructora?, ¿Es una retención por garantia?


Mary
Ciudad Real, España
Escrito por Mary el 02/11/2006
La empresa que nos ha emitido la factura es constructora y si es una retención por garantía.

Xtrex
Toledo, España
Escrito por Xtrex el 02/11/2006

(6XX)

A) (4XX)

A) (4XX8) Contratistas o Subcontratistas, retenciones por garantia

El iva se devenga al pago de la factura y no a la retención, por lo tanto la factura deben emitírosla cuando pageis, no antes, lo que os han emitido debe ser una certificación de obra.


Mary
Ciudad Real, España
Escrito por Mary el 02/11/2006

Es decir, que lo contabilizo    607

                                                    472

                                                                                      400

Y no contabilizo la retención hasta que no la paguemos, que en ese momento nos efectuaran otra factura con Iva, ¿No? ¿Y esa retención no debe figurar en alguna cuenta del PGC? Mucha Gracias. Su respuesta me ha servido de gran ayuda.

                                                   


Xtrex
Toledo, España
Escrito por Xtrex el 02/11/2006

No al revés, la retención si debes contabilizarla, cuando pagueis la certificación os deberán emitir la factura y es el moemnto en el que podeis deduciros el iva, si no hay pago no hay deducción de iva.

La retención irá en la cuenta (4008) Proveedores, retenciones por garantia.

Asiento de certificación sin pago:

(607)

A) (400)

A) (4008)

En el momento del apgo del iva:

(472) a) (400)

Aunque seria más fácil que cuando pageis, contabilices toda la factura que hacerlo mediante certificaciones, ya que las mismas a efectos fiscales pueden no probar el gasto realizado.


Mary
Ciudad Real, España
Escrito por Mary el 03/11/2006

Lo que nos han emitido es una factura, no una certificación de obra, pues ésta tiene su nº de factura, fecha y el siguiente desglose:

Ejemplo:

Base Imponible: 40. 000,00 €

IVA: 6. 400,00 €

Retención 5% s/ B.I.2. 000,00

TOTAL FRA: 44. 400, 00 €

Es por ello por lo que digo que debemos contabilizar la fra. Con el gasto, IVA, y todo ello a Proveedores. Y la retención a la cuenta 4008, como Usted me dijo.  Pero la retención se paga una vez  que haya finalizado la obra, que puede durar está 5 meses ó 1 año, etc...

Y otra duda que me ha surgido, ¿Cuándo se pague la retención deben hacernos otra factura o se paga la retención y ya está? GRACIAS


Xtrex
Toledo, España
Escrito por Xtrex el 04/11/2006

Siento decirte que mientras no pagueis no os pueden emitir factura y aquí te dejo unas consultas de la AEAT VINCULANTES para que estudies ampliamente el tema:

1

2

3

Cuando las leas comprenderás de lo que hablo y podremos seguir con el resto de temas que preguntas, sino tienes claro si estamos ante un certificado de obra o una factura las siguientes preguntas tampoco las comprenderás con mi respuesta.

Saludos.


Escrito por Angela Montero el 15/11/2006

Es que no tengo a quien preguntarle si el valor de una retencion en la fuente se le hace al valor antes del iva o despues, y como se calcula el rete ica ,rete iva es al valor del iva o como se hace eso? Muchas gracias si alguine me puede ayudar...


Petrus Petrus
Barcelona, España
Escrito por Petrus Petrus el 26/10/2010

Tal como Mary ha dejado detallado el esquema de la factura, se corresponde con una factura en que la obra está ACADADA Y PUESTA EN DISPOSICIÓN DEL CLIENTE. En tales casos el IVA queda devengado a la fecha de la factura. Al momento de que se les reclama el cobro de la retención efectuada, será un simple movimiento de flujo monetario.
Si por el contrario la factura fuese SIN ENTREGA DE LA OBRA ( lo clásico en las promociones con obras en curso a larga construcción, con certificaciones/facturas periódicas a medida que la obra avanza) entonces la retención deberia restarse de la base imponible, para su aplicación del IVA, ya que se considera como un ANTICIPO y en los anticipos el IVA se devenga al momento del pago de la factura. En tal caso cuando se exige el cobro de la retención se deberá expedir y entregar factura por su importe y aplicarsele el IVA que corresponda.
El tema hasta ahora no ha tenido en cuenta estas dos situaciones, que condicionan de base la temática del IVA.




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