Voy a comenzar en el supuesto que la propuesta de auditoría ya esta aprobada. Entonces hay que solicitar la información contable que se necesitara: Estados Financieros; estos sirven para designar el tiempo en que se hara la revisión y el alcance. Ej: Caja: 8 días, alcance 100%; Cuentas por Cobrar 15 días, alcance 80%; inventario de mercadería: 30 días alcance 80%; etc. Con respecto al Control Interno: la evaluación del mismo se debe comenzar desde el comienzo de la propuesta; pues al ver las instalaciones por primera vez se puede observar la organización de la misma. Ej. : Estuvimos participando en una auditoría y cuando visitamos la bodega de mercancias pudimos observar que no habian anaqueles apropiados para el producto y los que habían no los usaban y el volcan de mercancias estaba a fuera. La mercancia no estaba codificada. Al observar la entrega de la misma, se anotaba en un cuaderno y el encargado ponía los precios así yo creo que esa me costo Q1. 00; reporte que se servía de soporte para el registro contable. O sea que no había control interno. Cuando se realizó el inventario físico había una diferencia significativa entre lo contable y lo fisico. Igual en cuentas por cobrar ahí si se observaba adecuandos muebles hasta había computadora. Pero cuando se revisó la documentación de cada cliente estaba incompleta; había un manual de procedimiento pero la encargada no lo ponia en practica; cuando se le pregunto por qué no cumplia manifesto que no era practico hacerlo. También son debilidades del control interno que determina las pruebas sustantivas a realizar y el alcance de las misma. Y así sucesivamente hasta llegar a la totalidad de rubros que integran los Estados Financieros.

Hola Andrea.

Desde mi punto de vista, considero importante recomendarte que leas las normas internacionales de auditoria especialmente desde la NIA 300 Hasta la Nia 701, estas normas nos permiten conocer los procedimientos a desarrollar para llevar a cabo cualquier tipo de auditoria, como la planeacion, conocimiento de la entidad, controles internos y preparacion de informes.

Se que a veces quisieramos aprender como desarrollar los procedimientos de una forma practica, pero es importante conocer la parte teorica que nos sirve de base para soportar nuestra opinion con relacion a cualquier auditoria realizada.

Teniendo un conocimiento de las normas se te hara mas facil, él planificar la realizacion de cualquier auditoria.

Hata luego Andrea.

Hola, Buenos dias:

Es creo, totalmente cierto lo que dices, pero tambien es cierto que con cosas practicas y concretas se aprende aun mas.

Pero seguire tu consejo y me pondre a estudiar duro y fuerte las normas que indicas.

Yo te contare luego si me fue bien oh mas o menos.

Gracias.



Andrea Loredo
Sucre - Bolivia

Juan me puees enviar un borrador de lo que explicas a andrea, osea algo ya diseñado, para tener una idea mas clara por favor.

Gracias,


Virginia

Hola, con respecto al desarrollo de un trabajo de auditoria todos los valiosos aportes que han hecho son muy importantes ya que si bien la parte práctica es vital puesto que la auditoria se debe documentar con evidencias, a la vez que debe hacerce una planeación un cronograma de trabajo y debe medirse el alcance puesto que allí decimos hasta donde llega la auditoria al igual debemos decir los limites de acuerdo a lo que quiere el cliente es decir definir el area ej. Si es financiera pues se limitara a los estados financieros, ahora es importante saber que el objeto de la auditoria es dar una opinion sobre el objeto auditado, opinión que debe estar soportada con un trabajo el cual se demuestra con pruebas realizadas y con evidencias. Anexo un posible informe de una audtoria

Es muy importante que tomen en cuenta que para iniciar una auditoria se tiene que conocer primero el cliente, dentro del control interno existe la metodologia para estudiar y evaluar el control interno el cual esta compuesto por 5 etapas o pasos los cuales son los siguientes: el ambiente de control, la evaluacion de riesgos, los sistemas de informacion y comunicacion, los procedimientos de control y la vigilancia, despues de analizar cada una de las partes del control interno, tu podras dirigir tus pruebas de auditoria aplicando las tecnicas dependiendo del rubro que estes analizando de los estados financieros es decir aplicar las pruebas sustantivas. Espero que te haya podido ayudar.

Hola para a todos para iniciar una auditoria como dice Rolando se tiene que conocer el cliente y el area que se pretende auditar por ejemplo: si se quiere auditar un almacen de mercaderia en transito, se tiene que verificar primero la documentacion que respalde los movimientos de la mercaderia despues comparar con el sistema informatico y la mercaderia en fisico.
esto es aplicado totalmente aparte de una auditoria que se realiza en su totalidad a una empresa.
Espero poder haber aportado lo suficiente.

Es importante determinar el alcance de la AUDITORIA EXTERNA que se realizara, la cual esta enmarcada BAJO normas de auditoria. Si es una auditoria de caracter netamente Financiera o por el contrario es una Auditoria Operacional la cual es mucho mas amplia en su desarrollo.
Lo primero que se debe evaluar es el Control Interno establecido en la empresa y despues elaborar el plan de accion partiendo de lo mas sensible y neuralgico que tiene la empresa como es el circulante, analisis de procesos operacionales de produccion y administracion y venta, custodia y responsabilidad de los activos estructurales. Es importante analizar la estructura Administrativa ya que tendras que interactuar con los diferentes funcionarios de la organizacion dado el nivel de responsabilidad del area de trabajo.

Una auditoria debe ser realizada en base a NIAS, estas normas requieren que la auditoria sea planeada, ejecutada e informada, con evidencia suficiente y competente.

No todas las auditorias requieren llevar un procedimiento rigido, por lo que requiere saber:


¿Que necesita el cliente?

¿Que espera conseguir el cliente con el servicio de auditoria?

Una auditoria tambien depende de las limitaciones del trabajo y uso del informe que el cliente proponga.

En relacion a lo anterior.


propongo el siguiente procedimiento logico ¿Que debe tener en mente para trabajar el CPA? Y si no estan de acuerdo me reclaman Plis.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.

Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva.

Naturaleza de los procedimientos de auditoría

Los diferentes sistemas de organización, control, contabilidad y en general los detalles de operación de los negocios, hacen imposible establecer sistemas rígidos de prueba para el examen de los estados financieros. Por esta razón el auditor deberá, aplicando su criterio profesional, decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada caso para obtener la certeza que fundamento su opinión objetiva y profesional.

Extensión o alcance de los procedimientos de auditoría

Dado que las operaciones de las empresas son repetitivas y forman cantidades numerosas de operaciones individuales, generalmente no es posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida global. Por esa razón, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestra representativa de las transacciones individuales, para derivar del resultado del examen de tal muestra. Una opinión general sobre la partida global. Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoría, sino que tiene aplicación en muchas otras disciplinas. En el campo de la auditoría se le conoce con el nombre de pruebas selectivas. La relación de las transacciones examinadas respecto del total que forman el universo, es lo que se conoce como extensión o alcance de los procedimientos de auditoría y su determinación, es uno de los elementos más importantes en la planeación y ejecución de la auditoría.

Oportunidad de los procedimientos de auditoría

La época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar se le llama oportunidad. No es indispensable y a veces no es conveniente, realizar los procedimientos de auditoría relativos al examen de los estados financieros, a la fecha del examen de los estados financieros. Algunos procedimientos de auditoría son más útiles y se aplican mejor en una fecha anterior o posterior.

Luego determinar lo siguiente: TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Son los métodos prácti

Andrea, espero que todo te haya salido bien. La oportunidad de aprender no se detiene, sigue adelante, y como ves estamos a la orden.

Dios te Bendiga! Y a todo el foro

Buen dia estoy estudiando auditoria y necesito saber las normas y bases legales para realizar una auditoria financiera, me comentaron que incluyen lo fiscal, tributario, etc. Me podria informar gracias mi correo es terryken79@yahoo. Com arsenio lopez

Hola necesito los SAS, me podrian recomendar algún sitio web para bajarlos?

Hola.
Considero que para realizar una propuesta se deben tomar en cuenta los siguientes pasos:
1. Que tipo de auditoria quiere el cliente y para que la quiere.
2. Saber si la empresa ya ha sido auditada, de no ser asi realizar un tour por la misma y conocer a los funcionarios, los sistemas de informacion, cuantos cks, recibos de caja, requisas, etc. Emite mensualmente.
3. Entender basicamente el tipo de actividad que realiza la empresa.
4. Evaluar los riesgos despues de entender la empresa.
5. En base a lo anterior se determina el personal a contratar.
6. En base al personal se determina la cantidad de horas a trabajar considerando: cuentas a revisar y personal a trabajar.
7. Establecer los objetivos de auditoria.
8. Elaborar la planificacion.
9. Determinar el valor a cobrar, despues de conocer los costos en que se incurrira al realizar la misma.
10. Estoy subiendo un documento que sirve como ejercicio de planificacion de una auditoria, espero sirva de ayuda a los que estgan comenzando en esta actividad, el documento se llama caso de planeacion.

Saludes

Enrique Barrios

Hola Enrigue, quiero felicitarte por las informaciones proporcioanadas a los usuarios que hagan uso de ella, considero que tu lo has dicho todo, por lo que es asi. Me gustaria ver el documento que tu dices que subiste.
Saludos,

Ranflis Then.

Rep. Dom.

Deseo informar acerca de las tecnicas de la auditoria

Te puedo enviar un archivo de una auditoria completa, si me envias tu direccion electronica, siempre recuerda el principio de confidencialidad.

Estimada Patricia, Para comenzar una auditoria considero existen ciertos pasos, asi; 1. - Formular la propuesta de honorarios.2. - Presentar nomina de miembros de la Firma.3. -aceptada la propuesta, ubicar a cada uno de los auxiliares en aquellos sitios de la empresa impressindibles de auditar: Efectivo, hacer arqueo de Caja, Bancos Conciliaciones, Inventarios tomar muestras, C x C. Tomar muestras, Planta y Equipo solicitar documentos, Pasivos, solicitar documentos, C x P.P. Tomar muestras, Efec.P.P. Buscar Actas de Asamblea para analizar los documentos aprobados para obtener credito, Capital, Solicitar titulos de las Acciones, Registro Mercantil, Estados financieros, examinar los decretos y pagos de dividendos, solicitar circularizaciones a los abogados para conocer los pasivos contingentes. Despues armar las cedulas de detalle, hacer el listado de Codigos de cada cedula, armar las cedulas sumarias, cruzar la informacion, hacer los ajustes y las reclasificaciones necesarias, y por ultimo hacer el dictamen. Esto a rasgos genrales, en el caso de una auditoria a fondo, si es una auditoria de una cuenta por Ej. Ctas por cobrar, debes tomar una muestra de ellas en caso de que sea muy grande la nomina de clientes, lo mismo para Inventarios o C.P.Pagar.